连亏后会计处理现差错 开尔新材高管收警示函
作者：凌凌
来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）
12月28日，开尔新材（300234.SZ）发布公告称，开尔新材及开尔新材时任董事长兼总经理邢翰学、董事会秘书许哲远、财务总监马丽芬收到浙江证监局下发的警示函。原因是因前期对、持有并置换参股公司杭州沃驰科技股份有限公司股权，以及将孙公司淮安魔峰科技有限公司纳入合并报表范围的相关会计处理存在差错。
（来源：开尔新材公告）
2020年3月23日，开尔新材发布关于前期会计差错更正的公告。
据公告，2018年8月16日，开尔新材拟将所持有的全部沃驰科技9.78%股权以9972.07万元对价转让给立昂技术。交易完成后，开尔新材将获得立昂技术302.18万股股份。2019年1月30日，开尔新材实际取得立昂技术的股份。
在编制2018年年度报告过程中，经与会计师沟通认定所持沃驰科技股份在2018年期末时点尚无活跃市场报价，故该金融资产2018年期末价值仍按6110万元进行计量。
2019年1月1日，新金融工具准则开始实施，该项金融资产在2019年期初根据新金融工具准则调整计量方式，从而调增开尔新材2019年期初净资产3282万元，相应收益3282万元不再体现为2019年度当期损益。
此外，开尔新材通过子公司宁波梅山保税港区开尔文化投资合伙企业分别于2018年10月、2018年12月合计支付股权转让款1188万元取得孙公司淮安魔峰99%的股权，并自2018年12月起将其纳入合并范围。
而在2019年年度报告审计过程中，会计师提出开尔新材对淮安魔峰日常经营暂未形成完全控制，故2019年不应将淮安魔峰纳入合并范围。
由于以上的相关会计处理存在差错，开尔新材对2019年第一季度、半年度、前三季度财务报表进行了追溯重述。其中，2019年第一季度、半年度、前三季度的净利润分别调减3420.40万元、3453.28万元、3630.64万元，调减金额分别占更正后净利润绝对值的370.08%、95.92%、61.66%。
而开尔新材及及开尔新材时任董事长兼总经理邢翰学、董事会秘书许哲远、财务总监马丽芬对此违规事项应承担主要责任。因此，对他们几人出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。
2017-2018年，开尔新材分别亏损1108.51万元、7147.74万元，这意味着若2019年不能扭亏将面临被“ST”的命运。
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